Durante muchos años, la ley israelí ha permitido a los nuevos inmigrantes y a los residentes que regresan después de ausencias prolongadas abstenerse de informar sobre los ingresos y activos en el extranjero a la Autoridad Fiscal israelí. Con el tiempo, la OCDE ha expresado su preocupación, advirtiendo que si Israel no revisa sus políticas sobre presentación de informes, transparencia e intercambio de información, corre el riesgo de ser categorizado como un paraíso fiscal.
A principios de 2024, el Ministerio de Hacienda publicó un proyecto de enmienda a la Ordenanza del Impuesto sobre la Renta destinado a implementar los estándares internacionales establecidos por el Foro Global sobre Transparencia e Intercambio de Información con Fines Fiscales (que opera en el marco de la OCDE). Esta enmienda introduce nuevas obligaciones de información para los nuevos inmigrantes y los residentes que regresan, aumentando la transparencia del sistema fiscal de Israel.
En abril de 2024, este proyecto se ratificó como ley, lo que impidió que Israel fuera incluido en una lista negra mundial de naciones paraísos fiscales.
La nueva enmienda altera fundamentalmente la exención de larga data. A partir del 1 de enero de 2026, los nuevos inmigrantes y los residentes veteranos que regresen y que califiquen como residentes fiscales israelíes ya no estarán exentos de declarar ingresos y activos en el extranjero. Deberán presentar declaraciones de impuestos en Israel que revelen todos los activos globales, incluidas empresas, bienes raíces, cuentas bancarias, criptomonedas y más.
El año 2025 servirá como la última oportunidad para que las personas –nuevos inmigrantes y residentes que regresan a largo plazo– que vuelven a Israel puedan mantener sus exenciones de informes bajo las reglas anteriores a la enmienda. Dado el impacto significativo de esta enmienda, hemos esbozado sus principales implicaciones a continuación.
1. Presentación inmediata de la declaración de impuestos al regresar a Israel
Muchos nuevos inmigrantes y residentes veteranos que regresan llegan a Israel con activos significativos, principalmente ubicados en el extranjero. Incluso bajo la nueva enmienda, los ingresos obtenidos en el extranjero por los nuevos inmigrantes permanecerán exentos de impuestos israelíes. Sin embargo, es probable que deban presentar una declaración anual de impuestos en Israel. Por ejemplo, es posible que las personas deban presentar una declaración si sus activos en el extranjero superan los 2.086.000 shekels (una cantidad sujeta a ajuste anual) o si han establecido una empresa en Israel. Estas declaraciones de impuestos deben revelar todos los ingresos y activos globales.
2. Formulario 150 revisado: Lo que necesita saber
Aunque no está directamente relacionado con esta enmienda, la Autoridad Tributaria ha revisado recientemente el Formulario 150, un cambio que podría afectar en gran medida a los nuevos inmigrantes y a los residentes que regresan y que se convierten en residentes fiscales israelíes a partir de enero de 2026. El modelo 150, requerido como parte de las declaraciones anuales de impuestos para las personas con intereses en empresas extranjeras, se ha ampliado significativamente. La versión actualizada ahora abarca una gama más amplia de entidades, incluidas las empresas (incluso aquellas consideradas fiscalmente transparentes en otras jurisdicciones) y asociaciones comerciales.
El formulario actualizado requiere información detallada sobre las operaciones de la empresa extranjera, la estructura de propiedad y cualquier cambio estructural.
3. Nuevos informes, nuevas preguntas
La Autoridad Tributaria israelí es conocida por su sofisticación y sus estrictas exigencias. Es probable que los nuevos requisitos de información provoquen un examen más profundo de los expedientes de los contribuyentes, centrándose en detalles que antes estaban fuera del alcance de la Autoridad Tributaria. Este enfoque podría llevar a la Autoridad Tributaria a adoptar nuevas posiciones, lo que podría desafiar las normas existentes y remodelar las políticas de informes e ingresos para individuos y empresas.
4. Intercambio transfronterizo de información
Otro aspecto clave de esta enmienda se refiere al intercambio internacional de información. Israel es participante en el acuerdo Common Reporting Standard (CRS), que permite a los países solicitar información sobre individuos de naciones extranjeras. La enmienda significa que los datos obtenidos por la Autoridad Tributaria israelí incluirán amplios detalles sobre las personas, que podrían compartirse con organismos autorizados en otros países si así lo solicitan.
5. ¿Beneficiarios de un fideicomiso?
Las nuevas obligaciones de información se aplican no sólo a las personas físicas, sino también a los fideicomisos. Los fideicomisos con beneficiarios con derecho al estatus de nuevos inmigrantes o residentes que regresan ahora deberán informar. Esto incluye fideicomisos establecidos para proporcionar beneficios a los nuevos inmigrantes, que se enfrentarán a mayores obligaciones de presentación de informes en virtud de la ley actualizada y los requisitos de la Autoridad Fiscal.
6. ¿Estás pensando en volver? No esperes hasta el último minuto
Si has decidido emigrar o regresar a Israel, es recomendable no esperar hasta los últimos meses del año. Debido a los cambios legislativos previstos, la Autoridad Tributaria podría clasificarlo como no residente para todo 2025 y considerar su fecha oficial de inmigración o regreso como enero de 2026. Esta decisión podría afectar sus obligaciones de presentación de informes y su elegibilidad para recibir beneficios como nuevo inmigrante o residente que regresa. Actuar más pronto que tarde puede mitigar estos riesgos.
Creemos que los impuestos no deben dictar sus decisiones de vida; En cambio, su estilo de vida debe guiar su planificación fiscal. Sin embargo, si estás considerando emigrar o regresar a Israel, es esencial estar al tanto de estos cambios inminentes. Actuar ahora, mientras los antiguos beneficios siguen vigentes, podría ayudar a evitar complicaciones innecesarias y sorpresas financieras en el futuro.
(*) El abogado Amit Gottlieb es socio principal y jefe del Departamento de Patrimonio Privado y Fideicomisos, mientras que el abogado Dvir Saadia es socio del bufete de abogados Yetax.
First published: 15:01, 22.01.25